2.3 Jaarstukken 2025.pdf
Tekst van het document
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 26 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording 1. Ontwikkeling en inrichting
Paragrafen
2. Beheer en onderhoud
Specificatie taakveld 0.4 overhead
3. Toezicht en veiligheid
Jaarrekening 2025
4. Bestuur en ondersteuning
Begroting na wijziging 2025
5. Algemene dekkingsmiddelen
Verschil (realisatie minus begroting)
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Bestuursadvisering en programmasturing
275.616
-
250.215
-
25.401
-
Secretariaat
35.415
-
29.040
-
6.375
-
Financiële control en administratie
124.114
-
125.635
-
-1.521
-
Aansturing beheerteam toezichthouders
38.080
-
45.792
-
-7.712
-
Kantoor- en bedrijfskosten
13.186
-
26.020
-
-12.834
-
Totaal
486.411
-
476.702
-
9.709
-
Specificatie van de projecten per taakveld Taakveld
Projectnaam
Nr.
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Verschil (realisatie minus begroting)
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
0.1
Reguliere werkzaamheden bestuur
27.264
-
38.629
-
-11.364
-
0.1
Bestuursbureau
105.471
-
80.697
-
24.773
-
0.1
Aanbesteden accountantsdiensten
3.185
-
3.185
-
-
-
Subtotaal taakveld 0.1
135.920
-
122.511
-
13.409
-
0.4
Reguliere werkzaamheden beheer fysieke bedrijfsinfrastructuur
474.686
-
460.374
-
14.312
-
0.4
Koepelvrijstelling
4.539
-
4.991
-
-452
-
0.4
Aanpassing Reglement van Orde
2.089
-
4.335
-
-2.246
-
0.4
Aanpassing Algemene Verordening en Legesverordening
5.097
-
7.002
-
-1.905
-
Subtotaal taakveld 0.4
486.411
-
476.702
-
9.709
-
Totaal
622.331
-
599.213
-
23.118
-
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 27 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording 1. Ontwikkeling en inrichting
2. Beheer en onderhoud
Paragrafen 3. Toezicht en veiligheid
4. Bestuur en ondersteuning
5. Algemene dekkingsmiddelen
Programma 5. Algemene dekkingsmiddelen Gebeurtenissen per taakveld in 2025
recreatieschap ook in 2025 niet Vpb-plichtig is en dus vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
Specificatie is onderaan dit programma te vinden in de tabel “Specificatie van de resultaatbestemming door mutaties reserves”.
Taakveld 0.10
Taakveld 0.5
Treasury
•
De financiering van het vastgestelde beleid;
•
Het minimaliseren van de financieringskosten;
•
Het beperken van de (financiële) risico’s.
Op dit taakveld zijn de opbrengsten lager begroot (€ 8.740). Het rentepercentage op de schatkistbankrekening is lager dan verwacht, dit leidt tot een lagere rentevergoeding op de schatkistbankrekening dan begroot.
Mutaties reserves
Het recreatieschap heeft verschillende reserves, die elk voor hun eigen doelen worden ingezet. Het doel van elke reserve is nader toegelicht in de paragraaf weerstandsvermogen. In onderstaande tabellen zijn de mutaties en de ontwikkeling van de verschillende reserves weergegeven.
Baten en lasten Programma 5. Algemene dekkingsmiddelen
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Verschil 2025
Jaarrekening 2024
2.321
2.575
-254
2.427
-
-
-
-
2.321
2.575
-254
2.427
3.026.621
3.026.622
-1
2.918.630
Opbrengsten
116.261
125.000
-8.739
214.789
Totale baten
3.142.882
3.151.622
-8.740
3.133.419
Saldo voor bestemming
3.140.561
3.149.047
-8.486
3.130.992
-51.483
-181.793
130.310
213.370
3.192.044
3.330.840
-138.796
2.917.622
Bedrijfskosten Taakveld 0.8
Overige baten en lasten
•
Participantenbijdrage;
•
Overige verrekeningen.
Taakveld 0.9
Vennootschapsbelasting
De activiteiten van het recreatieschap kunnen als volgt worden omschreven: beleidsbepaling, beheer en onderhoud van recreatieterreinen, genereren van publiciteit en ter beschikking stellen van recreatieterreinen voor openluchtrecreatie en evenementen. Twiske-Waterland neemt het standpunt in dat haar activiteiten geen belaste ondernemingsactiviteiten vormen voor de Wet op de Vennootschapsbelasting 1969. Dit wordt jaarlijks beoordeeld. Op grond daarvan is de conclusie dat het
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Inzet RNH Totale lasten Participantenbijdragen
Mutaties reserves Saldo na bestemming
Pagina 28 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording 1. Ontwikkeling en inrichting
Paragrafen
2. Beheer en onderhoud
3. Toezicht en veiligheid
4. Bestuur en ondersteuning
5. Algemene dekkingsmiddelen
Specificatie van de resultaatbestemming door mutaties reserves Resultaatbestemming (ad 5. Mutaties reserves)
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
131.035
-1.779.735
-1.648.700
-
-245.925
-245.925
504.401
-1.030.806
-526.404
-
-3.718
-3.718
-
-8.000
-8.000
-
-7.096
-7.096
Bestemmingsreserve Markermeerdijken
70.000
-10.428
59.572
70.000
-31.164
38.836
70.000
-
70.000
Bestemmingsreserve egalisatie
109.533
-76.980
32.552
84.533
-51.236
33.296
788.050
-111.180
676.870
Bestemmingsreserve Twiske Poort
678.810
-
678.810
-
-
-
-
-
-
Bestemmingsreserve toiletgebouwen
830.000
-
830.000
-
-
-
-
-
-
1.819.378
-1.870.861
-51.483
154.533
-336.326
-181.793
1.362.451
-1.149.081
213.370
Algemene reserve Bestemmingsreserve Purmerbos
Totaal mutaties reserves
Ontwikkeling van reserves
Baten en lasten per taakveld Stand per 31-12-2025
Stand per 31-12-2024
Verschil
Algemene reserve
1.137.456
2.786.155
-1.648.700
Bestemmingsreserves
4.228.216
2.630.999
1.597.217
Totaal reserves
5.365.672
5.417.155
-51.483
Taakveld
Lasten
Baten
0.5 treasury
2.321
116.261
0.8 overige baten en lasten
-
3.026.621
0.9 vennootschapsbelasting
-
-
0.10 mutaties reserves
-
51.483
2.321
3.194.365
Totaal
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 29 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Paragrafen
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 30 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
A. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen geeft aan in hoeverre Recreatieschap Twiske-Waterland in staat is om middelen vrij te maken en daarmee substantiële tegenvallers op te vangen, zonder dat het beleid veranderd moet worden. Het weerstandsvermogen wordt vergeleken met de weerstandscapaciteit: de mogelijk in te zetten middelen om de risico’s te dragen. De weerstandscapaciteit moet groter zijn dan het berekende weerstandsvermogen.
Externe ontwikkelingen Het recreatieschap is financieel gezond en kent een duidelijke taakstelling. Wat betreft de externe ontwikkelingen zijn deze op dit moment beperkt van invloed op het recreatieschap. Een externe factor die mogelijk van invloed zal zijn is de uitkomst van de discussie op de gemeentelijke herindelingen zoals deze speelt bij een aantal participanten.
Weerstandsvermogen
Risicobeheersing
Om het weerstandsvermogen te berekenen zijn alle risico's, waarvoor geen maatregelen getroffen zijn en die van materiële betekenis kunnen zijn voor de financiële positie, geïnventariseerd. Per risico wordt de kans vermenigvuldigd met de potentiële omvang in euro’s. Het berekende weerstandsvermogen bedraagt op 31-122025 € 762.500, zie bijlage IV ö Risico-inventarisatie 2026 Twiske-Waterland.
De belangrijke risico’s voor Twiske-Waterland zijn:
Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bij het recreatieschap wordt gevormd door de middelen in de algemene reserve. In de begroting is geen post "onvoorzien" opgenomen voor het opvangen van eventuele niet voorziene lasten in de loop van het jaar. Bij Recreatieschap Twiske-Waterland heeft iedere onvoorziene last van substantiële betekenis dus directe gevolgen, waardoor de uitvoering van het beleid onder druk kan komen te staan. Ook heeft het recreatieschap geen stille reserves. Stille reserves zijn activa die tegen geen of een te lage waarde zijn gewaardeerd en direct verkoopbaar zijn. De huidige algemene reserve (weerstandscapaciteit) is € 1.137.456 en ligt ruim boven het benodigde weerstandsvermogen.
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
•
Verminderde inkomsten door: Afgelasten van evenementen;
•
Verminderde inkomsten door: Beleid;
•
Milieuvervuiling van bv. grond/water;
•
Overmacht door: pandemieën/(vogel)ziektes, predatoren en nieuwe invasieve soorten;
•
Overmacht door: Klimaatveranderingen.
Kengetallen Conform het BBV worden de kengetallen in onderstaande tabel vermeld. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Een schuldquote hoger dan 130% wordt als problematisch gezien. Het recreatieschap heeft geen leningen, vandaar de negatieve ratio. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin aan de financiële verplichtingen kan worden voldaan. Een ratio >50% wordt in de regel als voldoende beschouwd. Het kengetal "structurele exploitatieruimte" geeft aan hoe groot de structurele vrije ruimte in de begroting is om tegenvallers op te vangen. Een ratio van > 0,6% is acceptabel.
Pagina 31 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Netto schuldquote
-110%
-108%
-120%
Idem gecorrigeerd voor verstrekte leningen
-110%
-108%
-120%
Solvabiliteitsratio
89%
91%
88%
Structurele exploitatieruimte
10%
8%
15%
Grondexploitatie
n.v.t.
Belastingcapaciteit
n.v.t.
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Vennootschapsbelasting De activiteiten van het recreatieschap kunnen als volgt worden omschreven: beleidsbepaling, beheer en onderhoud van recreatieterreinen, genereren van publiciteit en ter beschikking stellen van recreatieterreinen voor openluchtrecreatie en evenementen. Twiske-Waterland neemt het standpunt in dat haar activiteiten geen belaste ondernemingsactiviteiten vormen voor de Wet op de Vennootschapsbelasting 1969. Dit wordt jaarlijks beoordeeld. In voorgaande jaren is het recreatieschap vrijgesteld van vennootschapsbelasting. De verwachting is dat dit ook voor 2025 geldt.
Figuur 7: Groot onderhoud in Het Twiske
Onvoorzien Het recreatieschap had geen kosten onvoorzien begroot. Wel is het benodigde weerstandsvermogen bepaald op basis van de risicoparagraaf.
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 32 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
B. Kapitaalgoederen Groot onderhoud en kleine vervangingen Hieronder wordt een overzicht gegeven van het onderhoud van de kapitaalgoederen, onderscheiden naar de volgende categorieën: •
Verhardingen;
•
Civiele kunstwerken;
•
Groen;
•
Water, oevers en stranden;
•
Pontjes;
•
Terreinmeubilair;
•
Hygiënische maatregelen / nutsvoorzieningen, riolering en reiniging;
•
Gebouwen en materieel.
Op 15 april 2026 is het beheerplan in het bestuur gepresenteerd en is het gewenste beeldkwaliteitsniveau vastgesteld op basis van de CROW "kwaliteitscatalogus openbare ruimte 2018". De uitvoeringsorganisatie actualiseert de onderhoudsplanning ieder jaar en probeert met het beperkte budget zo goed mogelijk de beoogde beeldkwaliteit te handhaven. Bij de instandhouding wordt onderscheid gemaakt tussen dagelijks onderhoud (DO), groot onderhoud (GO) en vervangingen (VV). Dagelijks / jaarlijks onderhoud DO omvat de reguliere, jaarlijks terugkerende kosten voor de instandhouding. Het DO betaalt het recreatieschap uit de exploitatiebegroting.
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
GO omvat de kosten voor instandhouding die niet ieder jaar terugkeren en levensduur verlengend zijn. Deze maatregelen worden uitgevoerd op basis van de meerjarenplanning en inspecties. Het GO en kleine VV (vervangingen tot € 50.000) betaalt het recreatieschap uit de voorziening GO. Die voorziening wordt gevoed met een jaarlijkse dotatie vanuit de exploitatiebegroting. De jaarlijkse dotatie is berekend op basis van het werkelijk geplande groot onderhoud en de kleine vervangingen in de komende 10 jaren, zoals dat vastligt in een door het bestuur vastgesteld beheerplan (zie de meerjarenbegroting). De kosten voor GO en kleine VV worden geboekt via de exploitatie, met daar tegenover een even grote onttrekking uit de voorziening. Op deze manier worden de betreffende lasten goed gemonitord. Grote vervangingen Grote vervangingen, maatschappelijke vervangingen boven € 50.000 en economische vervangingen van bijvoorbeeld gebouwen, betaalt het recreatieschap uit de reserve. Vanuit de algemene reserve wordt een bedrag ter grootte van het netto investeringsbedrag overgeheveld naar de bestemmingsreserve egalisatie. Het BBV schrijft voor dat alle investeringen als bezit (materiële vaste activa) op de balans moeten staan. Op de balans is rekening gehouden met een realistische jaarlijkse waardedaling. Die waardedaling leidt tot de jaarlijkse afschrijvingslasten (kapitaallasten).
De bestemmingsreserve egalisatie dient ter dekking van de kapitaallasten van geactiveerde kapitaaluitgaven.
Pagina 33 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
Totale lasten DO, GO en VV
D. Bedrijfsvoering
Taakveld 2.1
Totale lasten kapitaalgoederen (in programma 2)
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
1.257.092
1.263.708
1.178.079
Groot onderhoud en kleine vervangingen
509.575
615.217
Kapitaallasten
48.130
E. Grondbeleid
F. Participanten
Verkeer en vervoer Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Verhardingen
358.850
364.941
82.855
Civiele kunstwerken
114.825
141.062
189.004
302.085
Inzet RNH en overige bedrijfskosten
87.562
85.585
106.572
51.236
15.182
1.814.798
1.930.161
1.495.347
En per saldo toevoeging (of onttrekking) aan de voorziening GO
-218.755
-226.299
60.899
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Totaal
342.483
365.289
439.330
Maatschappelijke vervangingen >50.000
55.684
84.533
634.864
Economische vervangingen >10.000
-
-
57.189
Totaal
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans)
In bijlage II is een specificatie van de materiële vaste activa opgenomen in de staat van geactiveerde investeringen tot en met 2025.
Totale lasten 2.1 VERKEER EN VERVOER
Categorie verhardingen Recreatieschap Twiske-Waterland beheert in totaal 34,6 hectare aan verhardingen in de vorm van gesloten verharding (asfalt) voor rijbanen, parkeerterreinen, fiets- en wandelpaden en half verharding voor de overige wandelpaden. Ook de ruiterpaden zijn in deze categorie opgenomen. De wegen en paden worden periodiek geïnspecteerd om vast te stellen waar onderhoud noodzakelijk is. De beeldkwaliteit voor verhardingen is vastgesteld op niveau B volgens de CROWsystematiek. Dat betekent dat er kleine oneffenheden en randschade voor komen. Bij gladheid wordt de verharding niet gestrooid. Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning zijn in 2025 de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Groot onderhoud aan gesloten (asfalt) verharding in de vorm van overlagen op diverse locaties in het Twiske;
Pagina 34 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
•
Opvullen asfaltscheuren en verwijderen bulten door het hele gebied.
•
Groot onderhoud aan betonfietspad in het Purmerbos;
•
Aanvullen bermen langs fietspad Purmerbos met schone grond.
VERHARDINGEN Dagelijks onderhoud Groot onderhoud en kleine vervangingen Kapitaallasten Totaal
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering CIVIELE KUNSTWERKEN
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
68.225
66.000
61.732
290.625
298.941
21.123
-
-
-
358.850
364.941
82.855
Categorie civiele kunstwerken Het recreatieschap heeft totaal 607 stuks kunstwerken zoals bruggen en waterstaatkundige voorzieningen zoals stuwen en duikers.
E. Grondbeleid
F. Participanten
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
11.630
38.000
15.026
Groot onderhoud en kleine vervangingen
78.129
77.358
173.978
Kapitaallasten
25.066
25.704
-
Totaal
114.825
141.062
189.004
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
55.684
84.533
634.864
-
-
-
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans) Maatschappelijke vervangingen >50.000 Economische vervangingen
De beeldkwaliteit voor civiele kunstwerken is vastgesteld op niveau B volgens de CROW-systematiek. Dat betekent dat er drie incidenten zijn aangetroffen in de vorm van slijtage aan het brugoppervlak, rotting en scheuren.
De kosten voor dagelijks onderhoud aan de kunstwerken zijn € 26.000 lager dan begroot doordat de gemaakte kosten onder de categorie groot onderhoud vallen. Bovendien is vorig jaar de lage brug vervangen en zijn de kosten van het dagelijks onderhoud daardoor lager.
Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning zijn in 2025 de volgende werkzaamheden uitgevoerd:
In 2025 is de damwand bij de Speelsloot vernieuwd en deze staat in bovenstaande tabel bij de maatschappelijke vervangingsinvesteringen.
•
Loopvlonders vervangen in het Purmerbos;
•
Damwand vervangen bij de Speelsloot;
•
Aanlegsteiger gerealiseerd voor het pontje Holysloot;
•
Groot onderhoud aan de damwand nabij de Polderweg (Den Ilp).
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 35 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
Taakveld 2.2 Parkeren Het recreatieschap heeft in het recreatiegebied Het Twiske een voorziening voor het betaald parkeren, bestaande uit slagbomen, betaalautomaten en bijbehorende randapparatuur. Dit jaar is er een glasvezelverbinding aangelegd ter vervanging van een gebundelde koperverbinding voor het beheer op afstand vanuit de meldkamer. Totale lasten 2.2 PARKEREN
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans)
E. Grondbeleid
F. Participanten
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Maatschappelijke vervangingen >50.000
-
-
-
Economische vervangingen
-
-
10.875
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Groen
369.020
373.551
331.190
Water, oevers en stranden
74.253
73.494
94.944
Pontjes
24.030
24.180
19.465
Terreinmeubilair (incl. routebeheer)
389.844
457.263
347.730
Hygiënische maatregelen / nuts, riolering en reiniging
260.055
224.526
217.578
Gebouwen en materieel
107.682
155.320
113.287
Inzet RNH en overige bedrijfskosten
647.284
605.476
529.760
En per saldo toevoeging (of onttrekking) aan de voorziening GO
89.180
-8.918
17.016
1.961.348
1.904.891
1.670.969
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Parkeren
116.238
115.825
99.294
Taakveld 5.7.2 Openbaar groen en (openlucht) recreatie
Inzet RNH en overige bedrijfskosten
81.077
80.799
83.068
Totale lasten 5.7.2 OPENBAAR GROEN EN (OPENLUCHT) RECREATIE
-
-
-
197.315
196.624
182.362
En per saldo toevoeging (of onttrekking) aan de voorziening GO Totaal PARKEREN
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
110.412
110.000
94.556
Groot onderhoud en kleine vervangingen
-
-
-
5.825
5.825
4.738
116.238
115.825
99.294
Kapitaallasten Totaal
Totaal
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 36 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Categorie groen Het recreatieschap onderhoudt het groen in het Twiske en in recreatiegebied Purmerland. In totaal gaat het om 298 hectare intensief en extensief beheerde graspercelen, hooilanden, rietgraslanden en beplanting. Opgaande beplanting in deze gebieden (78 ha) bestaat uit aangelegde bospercelen en laanbeplanting. Voor een deel heeft het zich op natuurlijke wijze kunnen ontwikkelen.
D. Bedrijfsvoering GROEN
E. Grondbeleid Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
342.671
346.500
324.187
Groot onderhoud en kleine vervangingen
26.348
27.051
7.003
-
-
-
369.020
373.551
331.190
Kapitaallasten De beeldkwaliteit voor grasvegetaties is vastgesteld op niveau B volgens de CROWsystematiek. Dat betekent dat er incidenteel bosplantsoen-overgroei (bramen) over (half)verharding en grasvegetatie is geaccepteerd. De beeldkwaliteit voor cultuurlijke beplanting is vastgesteld op niveau B volgens de CROW-systematiek. Dat betekent dat de vitaliteit van de bomen over het algemeen goed is. In 2025 zijn de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Regulier onderhoud, groot onderhoud en kleine vervangingen uitgevoerd;
•
Onderhoud gepleegd door middel van snoei aan laanbeplanting;
•
Aanbesteding voor snoeiwerkzaamheden;
•
Nieuwe aanplant van laanbeplanting en solitaire bomen in verband met stormschade en ziekte;
•
Riet gemaaid en afgevoerd in deelgebied De Belt en de Vennen;
•
Maatregelen genomen tegen de Eikenprocessierups en Reuze Bereklauw;
•
Ter bevordering van de biodiversiteit aangepast maaibeleid van extensieveen intensieve grasvegetatie, zomen en boomspiegels;
•
Project nectarindex opgestart door drie `plots` te meten. Dit krijgt in 2026 een vervolg;
•
Verwijderen van houtopslag in rietgraslanden.
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
F. Participanten
Totaal Categorie water, oevers en stranden
Het recreatieschap bezit in het Twiske totaal 200 ha water. In dat water liggen 8 officiële zwemlocaties. Tijdens het zwemseizoen van 1 mei tot 1 oktober wordt het zwemwater op die locaties elke twee weken getest in opdracht van de provincie om te beoordelen of het zwemwater voldoet aan de minimale wettelijke eisen (Whvbz). Het recreatieschap heeft 1,1 ha zandstrand in het Twiske. Hoewel blauwalg een probleem blijft veroorzaken tijdens warme periodes, is er dit jaar geen sprake geweest van vissterfte. Wel is er in het najaar sprake geweest van beperkte vogelsterfte door de vogelgriep. In 2025 zijn de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Onderhoud zoals egaliseren van stranden en opruimen van ganzenpoep aan alle stranden;
•
Daarnaast het jaarlijkse regulier onderhoud van sloten en oeverbescherming;
•
Baggerwerkzaamheden voortkomend uit de schouw van HHNK.
Pagina 37 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
WATER, OEVERS EN STRANDEN
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
74.253
65.000
78.089
Groot onderhoud en kleine vervangingen
-
6.026
Kapitaallasten
-
D. Bedrijfsvoering
F. Participanten
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
18.885
18.000
19.465
14.387
Groot onderhoud en kleine vervangingen
5.146
6.180
-
2.468
2.468
Kapitaallasten
-
-
-
74.253
73.494
94.944
Totaal
24.030
24.180
19.465
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Maatschappelijke vervangingen >50.000
-
-
-
Economische vervangingen
-
-
-
Totaal
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans)
PONTJES
E. Grondbeleid
Categorie terreinmeubilair Het recreatieschap heeft in totaal ca. 2700 stuks terreinmeubilair, waarvan 68 speeltoestellen en verder terreinmeubilair zoals picknicksets, banken, anti-autopalen, verkeersborden, enzovoorts. De beeldkwaliteit voor terreinmeubilair is vastgesteld op niveau B volgens de CROW-systematiek. In 2025 zijn de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Vervanging van een speelpontje bij de speelsloot;
Categorie pontjes
•
Vervanging van hekwerken in deelgebied De Vennen
Het recreatieschap heeft in de verschillende gebieden in totaal 5 pontjes. In 2025 is een nieuwe beheerder van het pontje Holysloot begonnen en heeft het pontje tevens groot onderhoud gehad.
•
Het plaatsen van extra kolenbakken ten behoeve van kolen en/of asresten na barbecueën.
•
De routenetwerken onderhouden, inclusief promotie;
•
Vervanging van twee startpanelen voor het wandelnetwerk.
•
Vervanging van verkeersborden, afvalbakken en overig meubilair i.v.m. vandalisme.
Speeltoestellen € 69.000 wordt vanwege lange levertijd doorgeschoven naar 2026.
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 38 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
TERREINMEUBILAIR
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
313.413
311.708
291.873
HYGIËNISCHE MAATR. / NUTS, RIOLERING EN REINIGING
Groot onderhoud en kleine vervangingen
76.431
145.555
55.857
Kapitaallasten Totaal
-
-
-
389.844
457.263
347.730
E. Grondbeleid
F. Participanten
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
246.336
218.500
206.894
Groot onderhoud en kleine vervangingen
13.719
6.026
10.684
-
-
-
260.055
224.526
217.578
Kapitaallasten Totaal
Categorie hygiënische maatregelen/ nutsvoorzieningen, riolering en reiniging Recreatieschap Twiske-Waterland heeft in totaal 17 pompen voor de riolering en het doorspoelen van zwemwater en 19 electrakasten. Het recreatieschap heeft totaal 10 toiletgebouwen die in het seizoen dagelijks worden schoongemaakt. Er is dit jaar meer groot onderhoud uitgevoerd aan het rioleringsstelsel door leidingbreuk, verstoppingen en defecte rioolpompen. In de verschillende terreinen staan 134 rolcontainers en 85 afvalbakken die in het hoogseizoen dagelijks worden geleegd. Ook het periodiek prikken van zwerfvuil en het verwijderen van illegaal gestort afval op de parkeerterreinen behoort tot deze categorie. Door het toenemend aantal bezoekers zijn de kosten voor dagelijks onderhoud hygiëne € 28.000 hoger dan begroot. De beeldkwaliteit voor reiniging is vastgesteld op niveau B. Dat betekent er op het gebied van zwerfafval kwalitatief goed gescoord wordt.
Categorie gebouwen en materieel Dit omvat het onderhoud aan de openbare gebouwen, verhuurde gebouwen en materieel zoals voertuigen en grote machines. Het recreatieschap heeft in totaal 19 gebouwen in eigen beheer. Recreatieschap Twiske-Waterland heeft in totaal 4 gebouwen verhuurd en/of in erfpacht uitgegeven. De beeldkwaliteit voor gebouwen is vastgesteld op niveau B volgens het CROW-systematiek. Dat betekent dat er incidenteel aan de buitengevel en aan de binnenzijde vervuiling is geconstateerd. Dagelijks onderhoud € 19.000 lager dan begroot door minder storingen en vandalisme. Kosten voor groot onderhoud zijn € 29.000 lager dan begroot. Uit inspectie is gebleken dat dak en gevelbekleding van toiletten nog technisch in orde zijn. De geplande werkzaamheden van 2025 zijn daarom niet uitgevoerd en worden doorgeschoven naar 2026. In 2025 zijn de volgende werkzaamheden gepleegd:
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
•
Schilderwerk gebouwen bij zorgboerderij “de Marsen”;
•
Schilderwerk overige openbare toiletvoorzieningen;
•
Schilderwerk en onderhoud aan de Twiskemolen;
Pagina 39 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
•
Kozijnen vervangen bij zorgboerderij “de Marsen”;
•
Door vandalisme verschillende ramen van toiletgebouwen vervangen.
GEBOUWEN EN MATERIEEL
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Jaarrekening 2024
Dagelijks onderhoud
71.267
90.000
86.257
Groot onderhoud en kleine vervangingen
19.177
48.081
19.053
Kapitaallasten
17.239
17.239
7.977
Totaal
107.682
155.320
113.287
Jaarrekening 2024
Begroting na wijziging 2024
Jaarrekening 2023
Maatschappelijke vervangingen >50.000
-
-
-
Economische vervangingen
-
-
46.314
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans)
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Figuur 8: Kievit in Waterland
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 40 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Doorkijk totale lasten kapitaalgoederen Totale lasten (DO/GO/kapitaallasten)
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2026
Programmabegroting 2027
Raming 2028
Raming 2029
Raming 2030
Categorie verhardingen
358.850
220.826
128.805
301.132
87.899
204.420
Categorie civiele kunstwerken
114.825
52.062
72.450
219.978
105.377
222.081
Categorie betaald parkeren
116.238
111.125
131.146
145.014
146.257
148.505
Categorie groen
369.020
381.446
391.823
419.040
440.344
452.250
Categorie water, oevers en stranden
74.253
72.976
76.873
91.222
93.275
95.387
Categorie pontjes
24.030
24.720
25.335
25.849
26.404
26.975
Categorie terreinmeubilair
389.844
641.505
440.727
468.213
474.646
499.357
Categorie hygiënische maatregelen / riolering en reiniging
260.055
243.581
249.673
271.136
288.495
296.342
Categorie gebouwen, materieel en overig
107.682
182.566
136.734
114.530
152.875
123.531
1.814.798
1.930.807
1.653.567
2.056.114
1.815.573
2.068.849
Begroting na wijziging 2026
Programmabegroting 2027
Totaal Doorkijk totale investeringen kapitaalgoederen Totale investeringen Categorie verhardingen
Jaarrekening 2025
Raming 2028
Raming 2029
Raming 2030
-
-
-
-
-
-
55.684
50.000
25.000
-
-
-
Categorie betaald parkeren
-
-
134.500
-
-
-
Categorie groen
-
-
-
-
-
-
Categorie water, oevers en stranden
-
-
-
-
-
-
Categorie pontjes
-
-
-
-
-
-
Categorie terreinmeubilair
-
-
-
-
-
-
Categorie hygiënische maatregelen / riolering en reiniging
-
-
-
-
-
-
Categorie gebouwen, materieel en overig
-
260.730
176.283
606.729
612.667
183.591
55.684
310.730
335.783
606.729
612.667
183.591
Categorie civiele kunstwerken
Totaal
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 41 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
C. Financiering Wet Financiering decentrale overheden De Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido) heeft als uitgangspunt het beheersen van risico's. De belangrijkste kenmerken in dat kader zijn een tweetal randvoorwaarden voor het treasurybeleid. De eerste is dat het aangaan en verstrekken van geldleningen alsmede het verlenen van garanties alleen zijn toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak. De tweede houdt in dat uitzettingen een prudent karakter (=met beleid en inzicht bezien) moeten hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van onnodige risico's. Op 16 mei 2024 heeft het Algemeen Bestuur haar verordening financieel beheer vastgesteld in gevolge artikel 59 Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de Wet Financiering Decentrale Overheden over de kaders voor de inrichting en uitvoering van de financieringsfunctie. De controleverordening is vastgesteld op 7 december 2022 in gevolge artikel 59 Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de artikelen 190 tot en met 2019 van de Provinciewet.
Risicobeheer Binnen de Wet Fido zijn 2 normen vermeld waaraan dient te worden voldaan. De normen bestaan uit de kasgeldlimiet en de rente-risiconorm. De kasgeldlimiet heeft betrekking op leningen met een looptijd van maximaal 1 jaar en de renterisiconorm op leningen met een looptijd vanaf 1 jaar. Het doel van deze normen is te voorkomen dat bij herfinanciering van leningen bij (aanzienlijk) hogere rente grote schokken optreden in de hoogte van de rente die het recreatieschap moet betalen. De normen beperken de budgettaire risico’s. Recreatieschap Twiske-Waterland is volgens het huidige liquiditeits- en financieringsbeleid binnen de kasgeldlimiet en renterisiconorm gebleven.
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is het bedrag ter grootte van 8,2% van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar. Het doel van de limiet is de vlottende schuld (kortlopende leningen) te beperken. In de onderstaande tabel is de kasgeldlimiet voor het begrotingsjaar bepaald. Kasgeldlimiet per kwartaal 2025
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Omvang primaire begroting (excl. reserves) Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage Kasgeldlimiet
4.197.379
4.197.379
4.197.379
4.197.379
8,20%
8,20%
8,20%
8,20%
344.185
344.185
344.185
344.185
Vlottende schuld
-
-
-
-
Vlottende middelen
-
-
-
-
344.185
344.185
344.185
344.185
Ruimte onder de kasgeldlimiet
Renterisiconorm De renterisiconorm stelt een limiet aan het renterisico voor de lange termijn financiering. Het renterisico is het totaal van aflossingen en mogelijke renteherzieningen. De renterisiconorm is voor gemeenschappelijke regelingen 20% van het begrotingstotaal bij aanvang van het jaar, waarbij een minimumbedrag van € 2.500.000 geldt. Het doel van deze norm is het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente op de rentelasten van de organisatie. De norm stelt dat per jaar maximaal 20% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 2.500.000, in aanmerking mag komen voor herfinanciering of renteherziening. Uit onderstaande tabel blijkt dat de renterisiconorm voor het begrotingsjaar € 2.500.000 is.
Pagina 42 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Berekening van de renterisiconorm Omvang primaire begroting (excl. reserves)
Paragrafen C. Financiering
2025 20,00%
Berekende renterisiconorm
839.476 2.500.000
Renteherzieningen
-
Aflossingen
-
Ruimte / Overschot
Renterisiconorm
4.197.379
Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage Minimumbedrag renterisiconorm
D. Bedrijfsvoering
2.500.000
Ruimte / Overschot
F. Participanten
Jaarrekening Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2025
Omvang primaire begroting (excl. reserves) Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage Berekende renterisiconorm Minimumbedrag renterisiconorm Renteherzieningen Aflossingen
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
E. Grondbeleid
2026
2027
2028
2029
2030
4.197.379 4.483.007 4.447.043 4.239.278 4.396.273 4.502.462
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
839.476
896.601
889.409
847.856
879.255
900.492
2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000
Pagina 43 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
D. Bedrijfsvoering en openbaarheid Uitvoeringsorganisatie Recreatie Noord-Holland NV (RNH) werkt als opdrachtnemer voor het bestuur van Recreatieschap Twiske-Waterland. De provincie Noord-Holland is enig aandeelhouder van RNH. De samenwerkingsrelatie is beschreven in een raamcontract. In de laatste vergadering van 2024 heeft het algemeen bestuur besloten tot verlenging van de bestaande overeenkomst, die tot wederopzegging stilzwijgend wordt verlengd met een opzegtermijn van één heel kalenderjaar. De dienstverlening wordt afgerekend op basis van werkelijk gemaakte kosten en uren. De inzet van RNH voor het recreatieschap behoort tot de kostencategorie ingeleend personeel. In 2025 was het bedrag voor inzet RNH € 1,88 miljoen. Dit is € 110.000 hoger dan was begroot (€ 1,77 miljoen). Dit is toe te schrijven aan extra werkzaamheden die op verzoek van het bestuur zijn uitgevoerd voor incidentele projecten zoals ‘het starten van een onderzoek naar eventuele opname recreatiegebied Jagersveld/Jagersplas in recreatieschap Twiske- Waterland’, ‘entreegebied Twiske Poort’ en ‘het herstel van wandelverbindingen over zeesluis Edam-Volendam’. Bovendien is meer regulier werk uitgevoerd door met name het team programmasturing. In 2025 zijn op verzoek van het bestuur bezuinigingsscenario’s uitgewerkt.
Ook is gekeken naar mogelijkheden om het verdienvermogen te verhogen van bestaande en eventueel nieuwe (commerciële) activiteiten. Daarnaast zijn er extra werkzaamheden gepleegd voor de governance discussie. Voor investeringsprojecten in 2025 was geen bedrag opgenomen voor RNH inzet en ook in werkelijkheid zijn er geen kosten voor inzet RNH op investeringsprojecten. Op
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
basis van door het bestuur vastgestelde investeringskredieten lopen de kosten van investeringsprojecten via de balans, waardoor de eventuele inzet RNH niet expliciet zichtbaar is in de begroting. Om transparant te zijn, wordt deze categorie van de jaaropdracht aan RNH wel expliciet vermeld in de paragraaf bedrijfsvoering, ook in de begrotingen. De werkzaamheden die het Routebureau van RNH in opdracht van het recreatieschap verricht zijn uitgesplitst in beheer en onderhoudswerkzaamheden enerzijds en inrichting en ontwikkelingswerkzaamheden anderzijds. Beheer en onderhoudswerkzaamheden zijn tegen vaste bedragen in de begroting opgenomen (€ 241.708). Deze bedragen dekken de inzet van RNH en de bedrijfskosten die gemiddeld worden gemaakt voor de beschreven werkzaamheden aan routebeheer en onderhoud. De inrichting en ontwikkelingsopdrachten staan verantwoord in programma 1 (zie programma 1 – specificatie van de projecten per taakveld) en de kosten gaan naar rato van de verrichte prestaties. In 2025 is het project ‘verkenning actualisatie fietsknooppunten netwerk’ conform begroting uitgevoerd en heeft het project ‘landvasten’ vertraging opgelopen. Hierdoor zijn de werkelijk kosten € 142.528 in plaats van de begrote € 161.838. Overkoepelend voor alle recreatieschappen werkt RNH aan de volgende prestaties: •
HR-management en BHV;
•
Training en opleiding van het personeel, gericht op een gebiedsgerichte integrale aanpak;
•
Professioneel contractbeheer voor vastgoed en evenementen;
•
Modern ingerichte ICT voor projectadministratie, financiële administratie en factuurafhandeling;
•
Archivering;
Pagina 44 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
•
Natuurinclusief kennisnetwerk en een online keuzehulp voor de ontwikkeling van natuurinclusieve recreatie;
•
Omgevingsmanagement;
•
Planning en control;
•
Voorbereidend werk om aan nieuwe wetten en regelgeving te gaan voldoen, zoals digitale toegankelijkheid en modernisering van elektronisch bestuurlijk verkeer (om burgers de mogelijkheid voor digitaal contact te bieden).
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Percentage overhead Als de overhead wordt afgezet tegen de totale lasten (€ 4.229.412) bedraagt het percentage overhead 12 %. Deze overhead bestaat uit de volgende posten: Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Bestuursadvisering en programmasturing
275.616
250.215
Operationele doelen
Secretariaat
35.415
29.040
Ter verbetering van de bedrijfsvoering zijn de volgende maatregelen genomen:
Financiële control en administratie
124.114
125.635
Aansturing beheerteam en toezichthouders
38.080
45.792
Kantoor- en bedrijfskosten
13.186
26.020
Totaal
486.411
476.702
•
Verbeteringen zijn doorgevoerd in de ICT, digitale veiligheid en gegevensbescherming.
•
De archivering is verder gedigitaliseerd.
•
Een geactualiseerde financiële prognose is gemaakt voor de laatste ABvergadering in het jaar.
•
Het kader voor de beoordeling van begrotingsrechtmatigheid is aangepast.
•
De financiële rechtmatigheidscontrole is uitgevoerd, waarbij de aanbevelingen leiden tot het aanscherpen van bedrijfsprocessen.
•
De accountantsdiensten voor komende jaren zijn Europees aanbesteed.
•
Diverse trainingen en opleidingen van medewerkers van RNH, onder andere gericht op het interne opdrachtgeverschap.
•
De online keuzehulp voor natuurinclusief ondernemen (https://www.natuurinclusieverecreatie.nl/) is door RNH ontwikkeld en in gebruik genomen.
Flexibele schil/ inhuur Bij de uitvoering van onderhoudswerk huurt Recreatieschap Twiske-Waterland inzet van Werkom in.
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Opbouw van de overhead
Klachtenregistratie Het recreatieschap biedt op de website de mogelijkheid om een informatieverzoek in te dienen. In 2025 zijn in totaal 98 meldingen gedaan. De meest voorkomende meldingen hebben betrekking tot overlast van honden, personen en zwefvuil/afvaldumpingen. Er zijn één klacht ontvangen over het handelen of functioneren van medewerkers die namens het recreatieschap optreden. Deze klacht is in 2025 beantwoord.
Maatregelen bij begrotingsafwijkingen Materiële afwijkingen (beleidsmatig en/of financieel) ten opzichte van de begroting moeten door het bestuur worden geautoriseerd. Als een wijziging niet in het jaar zelf is voorgelegd, dan zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag mogelijk onrechtmatig. Daarom worden de afwijkingen tijdig, en in elk geval in het begrotingsjaar zelf, aan het
Pagina 45 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
bestuur voorgelegd. Dit gebeurt conform het vastgestelde kader begrotingsrechtmatigheid in de vorm van: •
De begrotingswijziging;
•
Separate bestuursvoorstellen;
•
De najaarsnotitie;
•
En een geactualiseerde prognose in de laatste vergadering van het jaar.
Het recreatieschap streeft ernaar om begrotingsafwijkingen boven de grens van 2% van de totale lasten (exclusief toevoegingen aan de reserves) te voorkomen. Dit geldt in sterkere mate voor rechtmatigheidsafwijkingen zoals beschreven in de Kadernota rechtmatigheid 2025. Rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur opgenomen. Zoals daar weergegeven is het dagelijks bestuur van mening dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, ook al zijn er afwijkingen die in totaal de vastgestelde materialiteitsgrens overschrijden. De materialiteitsgrens is 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves volgens de begroting na wijziging (voor 2025 een bedrag van € 83.948).
D. Bedrijfsvoering
Het dagelijks bestuur komt tot haar mening omdat ze jaarlijks, op basis van het interne controleplan, expliciet onderzoek laat doen naar de rechtmatigheid van haar beheerhandelingen. Ook dit jaar zijn deze controlewerkzaamheden uitgevoerd en gedocumenteerd vastgelegd. Over detailbevindingen is intern op managementniveau gerapporteerd. Waar nodig zijn of worden corrigerende maatregelen genomen. Zoals afgesproken in de Verordening financieel beheer wordt in deze paragraaf gerapporteerd over de belangrijkste bevindingen.
E. Grondbeleid
F. Participanten
Materiële bevindingen Bevindingen die zouden leiden hebben tot de conclusie dat mutaties in 2025 niet rechtmatig tot stand gekomen zijn, worden specifiek benoemd. In 2025 zijn geen materiële bevindingen ten aanzien van de rechtmatigheid naar voren gekomen. Dit komt vooral door de vaststelling van het kader voor de begrotingsrechtmatigheid, waarin het algemeen bestuur heeft bepaald welke categorieën over- en onderschrijdingen als rechtmatig beschouwd mogen worden. Opvolging bevindingen 2024 Bij de jaarrekening over het vorig boekjaar is gerapporteerd over een aantal bevindingen en adviezen uit de verbijzonderde interne controle en de externe accountantscontrole. Daarbij zijn de ondernomen acties benoemd en in de najaarsnotitie is de stand van zaken weergegeven. Onderstaand wordt in het kort de actuele stand van zaken benoemd. •
Controleverordening: het advies is opgevolgd; de controleverordening is voor meerdere jaren vastgesteld.
•
Kader begrotingsrechtmatigheid: het advies is opgevolgd; het algemeen bestuur heeft het kader vastgesteld en daarin bepaald wat een tijdige melding is en welke categorieën over- en onderschrijdingen als rechtmatig beschouwd mogen worden. Dit kader is verwerkt in de Verordening financieel beheer die medio 2026 ter vaststelling aan het algemeen bestuur wordt voorgelegd.
•
Tijdige actualisatie prognose: het advies is opgevolgd; in november 2025 is de prognose geactualiseerd en aan het algemeen bestuur voorgelegd, zodat de materiële verwachte overschrijdingen tijdig zijn gemeld.
•
Paragraaf Kapitaalgoederen: het advies is opgevolgd; in de paragraaf Kapitaalgoederen is een meerjarenperspectief opgenomen.
Interne controle
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Overige gegevens en bijlagen
Pagina 46 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
•
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Categorieën materiële vaste activa: het advies is opgevolgd; de volgens het BBV artikel 52 lid 1voorgeschreven indeling van categorieën is toegepast in de specificatie van de materiële vaste activa (in de bijlage van de Jaarstukken). Hetzelfde geldt voor de specificatie van de netto vlottende schulden (conform artikel 47 van het BBV) wanneer dit voor het recreatieschap van toepassing is.
•
Afschrijvingstermijnen: het advies is opgevolgd; de Nota activering, waardering en afschrijving is zowel in 2025 als 2026 geactualiseerd.
•
Voorziening groot onderhoud en vervangingsinvesteringen: het advies is opgevolgd; de actualisatie van beheerinformatie wordt nauwkeurig gemonitord, zodat de impact op het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) tijdig wordt beoordeeld. De uitvoeringsorganisatie is met dit belangrijke onderdeel voortvarend aan het werk, omdat een betrouwbare onderhoudsplanning en de financiële voorspelbaarheid van grote waarde is voor het recreatieschap. Het actuele MJOP is daarom in de eerste vergaderronde van 2026 ter vaststelling aan het algemeen bestuur voorgelegd, waarbij ook is aangegeven op welke wijze wordt toegewerkt naar een verbeterd beheerplan voor het recreatieschap.
•
Aanbestedingen: de adviezen van de accountant worden opgevolgd; de procesbeschrijvingen en interne aanbestedingsrichtlijnen worden actueel bijhouden en voordat een offerteaanvraag wordt uitgestuurd wordt indien relevant een kostenraming gemaakt.
•
Wijziging van bankrekeningen van crediteuren: het advies is opgevolgd; bij het invoeren van bankrekeningnummers wordt een extra controle uitgevoerd.
•
Memoriaalboekingen: het advies is opgevolgd; door de memoriaalboekingen intern te laten goedkeuren is meer functiescheiding doorgevoerd.
•
Wetgeving duurzaamheid: De aanbeveling van de accountant wordt niet opgevolgd. Voor gemeenschappelijke regelingen is het momenteel niet verplicht om duurzaamheidsbeleid expliciet te maken volgens ESGdoelstellingen (Environmental, Social, Governance) en in een vrijwillige
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
rapportage inzichtelijk te maken. Het recreatieschap wacht af welke ervaringen Recreatie Noord-Holland opdoet met haar eigen duurzaamheidsrapportage. •
Veranderingen in arbeidsrelaties: het advies is opgevolgd; de werkrelaties van het recreatieschap met zelfstandigen zijn geëvalueerd in relatie tot de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties.
Misbruik en oneigenlijk gebruik Vast onderdeel van de gehele interne controle op zowel de processen als balansposten is het onderkennen van misbruik en oneigenlijk gebruik van (financiële) middelen (fraude). Uit de controle is dit verslagjaar niet gebleken dat misbruik of oneigenlijk gebruik heeft plaatsgevonden. Overige bevindingen Uit de interne controle bleken verder geen bijzondere zaken.
Pagina 47 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) Dit is een nieuwe paragraaf in de jaarstukken. Met ingang van verslagjaar 2022 dient jaarlijks aandacht te worden besteed aan de uitvoering van de Woo, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. De Wet open overheid (Woo) heeft als doel een transparante en actief openbaar makende overheid. De Woo is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) en is op 1 mei 2022 in werking getreden. De drie hoofddoelen van de Woo zijn: •
Actieve openbaarmaking;
•
Passieve openbaarmaking;
•
Verbetering van de informatiehuishouding.
Recreatieschap Twiske-Waterland heeft de verplichte categorieën uit de eerste tranche van de Woo openbaar gemaakt. Hiermee voldoet het recreatieschap aan de wettelijke verplichten van de Woo. Eind 2022 is het Woo proces geëvalueerd. Op basis daarvan is opnieuw gekeken naar het proces-schema met de verschillende rollen en verantwoordelijkheden. Het nieuwe processchema Woo wordt in het voorjaar van 2023 vastgesteld. De AB-stukken van de recreatieschappen worden actief openbaar gemaakt via de website (iBabs). In 2022 heeft een extern bureau, als onderdeel van een rapportage voor de verbetering van de informatiehuishouding, een advies uitgebracht over de Woo. Hier wordt in 2023 een vervolg aan gegeven. Denk daarbij aan het inventariseren van werkprocessen en de gegevensstromen die deze werkprocessen opleveren. Ook zullen
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
de applicaties (databronnen) in beeld gebracht worden. Aan de (persoons)gegevens worden per werkproces bewaartermijnen gekoppeld. Bij de laatste activiteit is het advies van de functionaris voor de gegevensbescherming belangrijk. Met proceseigenaren zal vervolgens een keuze gemaakt worden voor de toe te passen ordening waarmee we beter kunnen voldoen aan de Woo.
Informatie over Woo-verzoeken 2025 In 2025 zijn er twee WOO-verzoeken bij het recreatieschap ingediend en behandeld. Voor het verzoeken geld dat deze weer ingetrokken zijn nadat een medewerker van het recreatieschap persoonlijk contact had opgenomen met de indiener van het verzoek. Dit bespaarde zowel tijd als kosten voor het recreatieschap.
Archiveren Eind 2025 heeft Recreatie Noord-Holland Microsoft Teams ingevoerd als centrale omgeving voor documentbeheer en archivering. Deze overstap betekent dat alle relevante documenten voortaan digitaal worden opgeslagen binnen de Cloud omgeving. Hierdoor is informatie beter vindbaar, toegankelijk en uniform georganiseerd. Teams ondersteunt versiebeheer en samenwerking, waardoor documenten niet langer verspreid raken over e-mail of lokale schijven. Dit vermindert het risico op mogelijk verlies van informatie en zorgt voor één betrouwbare bron. Daarnaast draagt de centralisatie bij aan transparantie en naleving van wettelijke archiefverplichtingen. Door digitale opslag en duidelijke structuur wordt het beheer van informatie efficiënter en toekomstbestendig.
Pagina 48 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
E. Grondbeleid Het recreatieschap is van mening dat gebieden die binnen de grenzen van de Gemeenschappelijke Regeling vallen, in het beheer van het recreatieschap thuishoren. Indien het recreatieschap een zakelijk of persoonlijk recht verwerft op gronden grenzend aan het gebied, dan worden deze gronden toegevoegd aan de gemeenschappelijke regeling. Oppervlaktes en hoeveelheden Gronden Beleidsgebied gemeenschappelijke regeling
729,1
hectare
Oppervlakte in erfpacht gekregen van Staatsbosbeheer
721,9
hectare
waarvan:
in eigen beheer
425,49
hectare
contractueel uitgegeven
305,6
hectare
Aantal contracten gronden Gebouwen
waarvan:
Recreatieschap Twiske-Waterland heeft 17 gebouwen in eigen beheer, hiervan zijn er 11 openbare toiletgebouwen waarvan veel toe zijn aan groot onderhoud. Dit valt binnen het Meerjarig onderhoudsplan. Verder bezig het recreatieschap de volgende 6 andersoortige gebouwen: •
(zorg)boerderij uitgegeven voor zorg-ontwikkeling;
•
Kiosk (verhuurd);
•
Strandpaviljoen voor horeca (verhuurd);
•
Beheerkantoor voor eigen personeel met opslagloods en garage ernaast;
•
Molen, uitgegeven in combinatie met dienstwoning aan molenaar;
•
Bijenstal.
Gronden in eigendom en uitgegeven
36
Aantal gebouwen
Gebouwen in eigendom
17 in eigen beheer
17
contractueel uitgegeven
6
potentieel af te stoten
1
Twiske-Waterland voert een transparant, doelmatig en gestructureerd uitgiftebeleid van onroerend goed. Alle gronduitgiftes zijn digitaal op kaart verwerkt in het beheersysteem GeoVisia en van alle contracten is een digitaal archief. De meeste gronden van het recreatieschap zijn in bloot eigendom van Staatsbosbeheer, waarbij het recreatieschap het economisch eigendom heeft. Hier lopen meerdere verschillende erfpachtcontracten mee, die allemaal op verschillende data eindigen. Voor de uitvoering van effectief vastgoedbeleid en het mogelijk maken van ontwikkelingen waarbij externe financiering nodig is, is vernieuwing van de contracten en het terugbrengen naar één contract voor heel Twiske-Waterland wenselijk. Namens Twiske-Waterland en Staatsbosbeheer, zijn 10 september 2025 nieuwe erfpachtcontracten getekend. Binnen de bestuurlijk afgesproken kaders is overeenstemming bereikt over onder andere; een langdurige looptijd (60 jaar, met een optie voor nog eens 60 jaar verlenging), het tijdig kunnen inroepen van een
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 49 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
verlengingsrecht, concrete privaatrechtelijke uitgiftekaders voor de instandhouding en ontwikkeling van de recreatiegebieden, efficiënte samenwerking- en uitvoeringsafspraken en tenslotte transparante financiële kaders welke voldoen aan de Europese staatsteunwetgeving. Daarnaast is overeenstemming bereikt over de uitgifte van de ‘beheer zonder titel’ gebieden, die wel door Twiske-Waterland werden beheerd, maar waar geen formele overeenkomst aan ten grondslag lag.
Natuurlijk beheer: Natura 2000 Bijna alle gronden waarover het recreatieschap beheer voert, maken deel uit van het Natura 2000 Netwerk. Het beheer is daarom mede afgestemd op de bescherming van doelsoorten, genoemd in het beheerplan Ilperveld, Varkensland, Oostzanerveld en Twiske. Dat beheerplan werd in 2022 geactualiseerd. De volgelrichtlijn, met dit beheerplan uitgewerkt voor het Twiske, legt enerzijds beperkingen op aan het gebruik van de gronden, maar anderzijds geeft het ook kansen aan natuurontwikkeling.
Commerciële activiteiten Om voldoende baten te verkrijgen uit de gronden, zijn sommige percelen voor commerciële en agrarische activiteiten of bewoning uitgegeven. Bij Recreatieschap Twiske-Waterland is (nog) geen sprake van een vastgesteld grondprijzenbeleid. Wel wordt aangesloten bij marktconforme prijzen in de regio. Bovendien is er sprake van actief accountmanagement en contracten worden regelmatig herzien of gecontroleerd op oneigenlijk gebruik. Baten uit commerciële activiteiten
Jaarrekening 2025
Begroting na wijziging 2025
Baten uit (erf)pachten
172.135
170.560
Baten uit verhuren
99.396
82.160
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Figuur 9: Deelgebied De Vennen in Het Twiske
Pagina 50 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
F. Participanten Totaal Vanwege de bestuurlijke, beleidsmatige en financiële belangen voor elke participant is inzicht in en actieve deelname aan de gemeenschappelijke regeling noodzakelijk. Door effectief te sturen op de doelstellingen en prestaties kunnen participanten de gemeenschappelijke regeling maximaal laten bijdragen aan eigen bestuurlijke ambities. De ambtelijke organisaties hebben ook in 2025 goed samengewerkt met de uitvoeringsorganisatie Recreatie Noord-Holland.
100,00%
2.918.630
3.026.621
Informeren van participanten De informatievoorziening van de gemeenschappelijke regeling aan de participanten (de gemeenteraden en provinciale staten) is belangrijk. Daarvoor sluit het recreatieschap aan bij regionale samenwerkingsafspraken zoals die bijvoorbeeld in Noord-Holland Noord en de Metropool Regio Amsterdam zijn of worden gemaakt.
Participantenbijdragen
Informatie over verbonden partijen
Zoals afgesproken in de gemeenschappelijke regeling, wordt de participantenbijdrage jaarlijks geïndexeerd. Voor 2025 was de index 6,2%. Echter, in 2025 is een eenmalige lagere participantenbijdrage van € 73.000 doorgevoerd conform het besluit van het AB van juli 2024. Na verwerking van de verlaging komt de index uit op 3,7%. Deze index is in onderstaande tabel verwerkt.
Deze paragraaf geeft de informatie weer, die elke participant volgens het BBV moet opnemen in haar paragraaf ‘Verbonden partijen’.
Participant
Bijdragenverdeling
Bijdrage in 2024
Bijdrage in 2025
Provincie Noord-Holland
56,04%
1.635.606
1.696.123
Gemeente Amsterdam
23,56%
687.642
713.084
Gemeente Edam-Volendam
1,33%
38.818
40.255
Gemeente Landsmeer
1,62%
47.370
49.123
Gemeente Oostzaan
0,66%
19.340
20.056
Gemeente Purmerend
6,96%
203.152
210.670
Gemeente Waterland
0,65%
18.928
19.629
Gemeente Wormerland
0,61%
17.726
18.382
Gemeente Zaanstad
8,57%
250.048
259.299
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Naam verbonden partij
Recreatieschap Twiske-Waterland
Vestigingsplaats
Oostzaan
Rechtsvorm
Gemeenschappelijke regeling
Bestuurlijke vertegenwoordiging
• • • • • • • • •
Doelstelling en openbaar belang (BBV 15, 2a en 2b)
Provincie Noord-Holland: gedeputeerde E. Rommel Gemeente Amsterdam: Mevrouw Y. El Ksaihi Gemeente Edam-Volendam: De heer D. Dijkshoorn Gemeente Landsmeer: De heer B. Ten Have Gemeente Oostzaan: De heer E. Taams Gemeente Purmerend: De heer M.T.A. Hegger Gemeente Waterland: De heer H. Scheepstra Gemeente Wormerland: De heer M. Wit Gemeente Zaanstad: De heer G. Slegers
Het besturen en beheren van recreatiegebieden. Gezien de ligging en het gebruik van het gebied door de inwoners heeft de provincie/gemeente een direct
Pagina 51 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Naam verbonden partij
Paragrafen C. Financiering
Recreatieschap Twiske-Waterland
D. Bedrijfsvoering Naam verbonden partij
E. Grondbeleid Recreatieschap Twiske-Waterland
maatschappelijk belang bij het realiseren van de doelen en neemt daarom deel aan de gemeenschappelijke regeling. Activiteiten
Visie op de verbonden partij (BBV 15, 1a)
Het recreatieschap voert de ontwikkeling en het beheer van recreatiegebieden uit, conform de doelen van de gemeenschappelijke regeling. Twiske-Waterland is ingericht als recreatiegebied om gemeenten en natuurgebieden te ontlasten en aantrekkelijke recreatiemogelijkheid te bieden aan recreanten uit omliggende gemeenten en de regio. Het recreatieschap heeft drie hoofdactiviteiten: 1. Beheren en in stand houden van de ingerichte gebieden en voorzieningen; 2. Beheren en in stand houden routenetwerken en boerenlandpaden; 3. Actueel houden en vernieuwen van het aanbod om aan te sluiten bij wensen en behoeften van de recreant.
Beleidsvoornemens 2022-2025 (BBV 15, 1a)
Uitvoeren projecten van het in 2022 vastgestelde geüpdatet ontwikkelprogramma bij het ambitiedocument.
(Wijziging) financieel belang (BBV 15, 2b-d)
Voor financiering van het jaarlijkse exploitatietekort zijn de participanten verantwoordelijk: •
Provincie Noord-Holland 56,04%
•
Gemeente Amsterdam
•
Gemeente Zaanstad
•
Gemeente Purmerend
6,96%
•
Gemeente Landsmeer
1,62%
•
Gemeente Edam-Volendam
•
Gemeente Oostzaan
Jaarstukken 2025 Recreatieschap Twiske-Waterland
Gemeente Waterland
0,65%
•
Gemeente Wormerland
0,61%
Stemgewicht
Bestuurlijke invloed
Jaarlijks kan Provinciale Staten/ de raad haar gevoelens uitspreken over de begroting en kennisnemen van de jaarrekening en eventuele beleidsdocumenten. In de gemeenschappelijke regeling zijn de bevoegdheden vastgelegd. Voor aanpassing van de regeling is de instemming van alle participanten vereist.
Eigen vermogen
31-12-2021 € 5.091.543 31-12-2022 € 5.232.582 31-12-2023 € 5.203.785 31-12-2024 € 5.417.155 31-12-2025 € 5.365.672
Vreemd vermogen
31-12-2021 € 468.981 31-12-2022 € 615.681 31-12-2023 € 694.281 31-12-2024 € 755.886 31-12-2025 € 676.376
Financieel resultaat voor bestemming
31-12-2021 € 120.345 31-12-2022 € 141.039 31-12-2023 € - 28.797 31-12-2024 € 213.370 31-12-2025 € -51.483
Website
https://www.twiske-waterland.nl/
Risicoprofiel
Laag
23,56%
0,66%
•
Bestuurlijk belang
8,57%
1,33%
F. Participanten
Pagina 52 van 88
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Naam verbonden partij
Recreatieschap Twiske-Waterland
Risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen (BBV 15, 2e)
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.
16.
Overige gegevens en bijlagen
Veranderende en verzwarende wet- en regelgeving; Inkoop en aanbestedingsrisico’s: onrechtmatig factureren; Inkoop en aanbestedingsrisico’s: terugbetalen subsidies; Zwemwater: calamiteiten; Verminderde inkomsten door: afgelasten van evenementen; Verminderde inkomsten door: faillissement van evenementen of ondernemers; Verminderde inkomsten door: beleid; Milieuvervuiling van bv. grond/water; Onkosten vanwege vandalisme, brandstichting en drugsdumpingen; Beperking ontwikkeling landelijk gebied (bv. NNN/Natura 2000/PBL); Overmacht door: pandemieën/(vogel)ziektes, predatoren en nieuwe invasieve soorten; Overmacht door: klimaatveranderingen; Kosten voor de afhandeling van WOO-verzoeken; Veranderende maatschappelijke perceptie/afnemen maatschappelijk draagvlak; Verminderde inkomsten betaald parkeren (bv. slecht zwemwaterkwaliteit, uitvallen internet/stroom of vandalisme); Risico overname voorzieningen van HHNK.